💡 Frais forfaitaires vs frais réels : que choisir pour réduire son impôt ?
📌 1. Le principe de la déduction des frais professionnels
Conformément à l’article 83, 3° du Code général des impôts (CGI), les salariés peuvent déduire de leur revenu imposable les frais professionnels engagés pour l’exercice de leur activité. Cette déduction peut se faire de deux manières :
- Soit par une déduction forfaitaire automatique de 10 %,
- Soit par la déduction des frais réels effectivement engagés.
Le choix entre ces deux options peut avoir un impact significatif sur le montant de l’impôt sur le revenu.
📊 2. La déduction forfaitaire de 10 % (frais fixes)
✅ Automatiquement appliquée par l’administration fiscale, cette déduction vise à couvrir l’ensemble des frais supportés par le salarié dans le cadre de son activité professionnelle : transports, repas, documentation, etc.
- Montant : 10 % du revenu net imposable brut.
- Plancher et plafond (2025) :
- Minimum : 495 €,
- Maximum : 14 490 € par personne.
📝 Cette option est simple, automatique, et ne nécessite aucun justificatif. Elle est adaptée à la majorité des salariés ayant peu de frais professionnels.
🧾 3. La déduction des frais réels
🔎 Le contribuable peut renoncer à l’abattement de 10 % pour déclarer les frais réellement engagés dans le cadre de son activité.
Frais déductibles :
- 🚆 Frais de transport domicile-travail : au réel ou au barème kilométrique.
- 🥗 Frais de repas : si impossibilité de déjeuner au domicile (forfait de 5 € à 8 € environ déductible).
- 📚 Achats professionnels : outils, documentation, formations, équipements.
- 🏡 Frais liés au télétravail : part du loyer, électricité, internet, etc.
- 📠 Autres frais justifiables : téléphone professionnel, tenues spécifiques…
⚠️ Le montant des frais réels doit être justifié avec des factures, notes, tickets, ou documents probants.
🧮 Si les frais réels sont supérieurs à 10 % de votre revenu net imposable, leur déduction est souvent plus avantageuseque l’abattement forfaitaire.
🔁 4. Comparatif
| Critère | Déduction forfaitaire (10 %) | Déduction frais réels |
|---|---|---|
| Automatique | ✅ | ❌ (option à activer) |
| Justificatifs nécessaires | ❌ | ✅ |
| Simplicité | ✅ | ❌ |
| Optimisation fiscale | Moyenne | Potentiellement élevée |
| Cas recommandés | Peu de frais | Frais importants (ex. trajets longs, télétravail, outils…) |
⚖️ 5. Cas pratique
Un salarié gagne 45 000 € net imposable par an. Il dépense :
- 2 400 € de transport (train + essence),
- 1 200 € de repas hors domicile,
- 300 € de fournitures professionnelles.
Total des frais réels : 3 900 €.
💡 L’abattement forfaitaire de 10 % est de 4 500 €, donc plus avantageux dans ce cas.
Mais si ses frais réels atteignent 6 000 €, alors la déduction aux frais réels est plus intéressante.
✅ Conclusion
Le choix entre frais forfaitaires et frais réels dépend du montant de vos dépenses professionnelles. Il est recommandé de faire une simulation chaque année pour optimiser votre déclaration.
En résumé :
- Peu de frais = abattement de 10 %
- Frais importants et justifiables = frais réels